Какие льготы по имущественным налогам предусмотрены для пенсионеров и предпенсионеров
Пенсионеры и предпенсионеры (женщины 55 лет и мужчины 60 лет, а также лица, достигшие возраста для назначения досрочной пенсии) на федеральном уровне полностью освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц (ст. 407 Налогового кодекса РФ).
При этом важно помнить, что льгота по налогу на имущество физических лиц предоставляется только в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения льготы (т.е. одна квартира или комната, один жилой дом, одно хозяйственное строение или сооружение для личного подсобного хозяйства, один гараж или машино-место).
При наличии у пенсионера в собственности нескольких объектов одного вида (например, двух квартир), он может выбрать только один объект, к которому применит льготу. Уведомление о выбранных объектах налогообложения представляется налогоплательщиком в любой налоговый орган по своему выбору не позднее 31 декабря года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанных объектов применяется налоговая льгота.
Если выбор не будет сделан, налоговый орган самостоятельно предоставит льготу в отношении объекта с максимальной исчисленной суммой налога. Уведомление о выбранных объектах налогообложения может быть представлено в налоговый орган через любое подразделение МФЦ на территории Новгородской области.
По земельному налогу пенсионеры (предпенсионеры) имеют право на налоговый вычет в размере кадастровой стоимости 600 кв. м площади одного земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении (ст. 391 Налогового кодекса РФ). Так, если площадь участка составляет не более 6 соток - налог взиматься не будет, а если площадь участка превышает 6 соток - налог будет рассчитан за оставшуюся площадь.
Вычет применяется по одному земельному участку по выбору льготника независимо от категории земель, вида разрешенного использования и местоположения земельного участка в пределах территории страны. При наличии в собственности нескольких земельных участков налогоплательщики вправе представить в любой налоговый орган или подразделение МФЦ уведомление о земельном участке, в отношении которого будет применен налоговый вычет.
Уведомление представляется не позднее 31 декабря года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанного земельного участка применяется налоговый вычет. Если такое уведомление не поступит от налогоплательщика, то вычет будет автоматически применен в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога.
При установлении земельного налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований также могут устанавливаться налоговые льготы.
Например, Решением Думы Холмского муниципального округа от 30.10.2024 № 36 налоговые льготы в виде полного освобождения от уплаты земельного налога предоставлены гражданам в возрасте восьмидесяти лет и старше, которым предоставлены земельные участки для эксплуатации жилого дома и ведения личного подсобного хозяйства при условии регистрации в нем по постоянному месту жительства.
В соответствии с Решением Думы Крестецкого муниципального округа от 15.11.2023 № 29 освобождаются от уплаты земельного налога пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также граждане предпенсионного возраста, имеющие в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании, пожизненно наследуемом владении земельные участки, выделенные для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, и земельные участки, занятые жилищным фондом или предоставленные для жилищного строительства.
На территории Новгородской области льготы по транспортному налогу установлены Областным законом от 30.09.2008 № 379-ОЗ «О транспортном налоге». Льгота предоставляется только по одному транспортному средству.
Уплачивают налог в размере 50% от установленной ставки:
пенсионеры, получающие страховую пенсию по старости в соответствии с федеральным законодательством, - владельцы легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л. с. (включительно);
пенсионеры - владельцы грузовых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л. с. (включительно), изготовленных на базе легковых автомобилей "ГАЗ", "ВАЗ", "ИЖ", "Москвич", грузовых автомобилей модели "УАЗ" с мощностью двигателя до 100 л. с. (включительно) с годом выпуска до 1994 года включительно, а также владельцы мотоциклов и мотороллеров с мощностью двигателя до 36 л. с. (включительно);
инвалиды, а также пенсионеры - владельцы моторных лодок с мощностью двигателя до 30 л. с. (включительно).
Пенсионеры - владельцы легковых автомобилей с мощностью двигателя свыше 100 л. с. до 120 л. с. (включительно) уплачивают налог в размере 80% от установленной ставки.
Для пенсионеров и предпенсионеров предусмотрен беззаявительный порядок предоставления налоговых льгот (налоговых вычетов). Льготы и вычеты предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом самостоятельно в соответствии с Налоговым кодексом РФ и другими федеральными законами из Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации.
С полным перечнем льгот, действующих в конкретном муниципальном образовании Новгородской области, можно ознакомиться в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России